摘要：自1994年分税制以来，我国税收收入飞速增长。时至今日，增值税已成为我国最重要的税种之一，增值税对税收总收入做出了巨大贡献。税收收入增长的同时也带来了一系列问题。与发达国家相比，我国征税成本高，征税效率有较大提升空间，并且不同地区间、各级税务机关的征税效率差异明显。近年来税务机关做出了一系列税制改革，试图有效提高征管效率。因此，对于增值税征管效率的研究具有重要的意义。本课题拟紧密联系当前实际，对中国当前增值税税收征管效率进行研究。主要分析我国当前增值税税收征管效率存在的问题，并且通过借鉴世界其他国家地区的成功案例与失败经验，为提高我国增值税税收征管效率提出可行建议。影响增值税税收征管效率的因素主要有经济因素、制度因素、征管水平。

关键词：增值税；征管成本；征管效率

目录

摘要

ABSTRACT

1 绪论-1

1.1 研究背景及目的-1

1.2 研究意义-1

2增值税税收征管效率相关理论-2

2.1 税收征管效率的内涵-2

2.2 税收公平理论-2

2.3 税收效率理论-3

3 我国增值税税收征管效率现状-3

3.1 复杂的增值税设计模式-3

3.2 税务机关征管水平不高-3

3.3 小规模纳税人的征管模式尚未完善-4

4 我国税收征管效率问题分析-4

4.1 税收征管效率的衡量标准-4

4.1.1 征税成本率-5

4.1.2 人均征税额-6

4.2 税收征管效率的影响因素-6

4.2.1 经济因素-6

4.2.2 税收制度-7

4.2.2 征管水平-7

5案例—国地税合并-8

5.1 案例介绍-8

5.2 案例评价-9

6 国内外经验-9

6.1 欧洲反向稽征制度-9

6.2 美国信用体系-9

6.3 中国金税工程三期-10

7 提高税收征管效率的相关建议-10

7.1 简并多档税率-10

7.2 提高税务机关征管水平-11

7.3 加大宣传力度、普及税法知识-11

7.4 提高税收违法的处罚率-11

8 总结-11

参考文献-13

致  谢-14