摘要：企业运转模式在互联网的随处渗透下越来越形式多样，跨地区，跨地域业务的展开使得企业呈现分散化趋势，财务共享中心的出现，重新整合组织资源的利用，在近年来被越来越多应用。这种新的集中式财务管理方式在转型阶段也遇到了很多新的问题，大量数据汇总增加处理复杂度，和分部脱离导致业财分离更严重，财务人员能力受到严峻考验，在各种压力下，共享中心的内部控制极易出现问题，充满变数。

RPA技术作为目前流程优化方面的前端技术，不仅拥有机器人所具有的替代人力的优势，还能在内部控制各个环节和整体方面提供思路，帮助企业重构内部控制流程，自动化风险点预警，有效改善财务内部控制。本文先从理论分析机器人流程技术优化财务共享中心内部控制的可操作性和优越性，再结合实例给出具体说明，通过M集团共享中心内部控制现状来设计相应RPA优化方案，并基于层次分析法对改良前后集团财务共享中心内部控制做出评价，以期为RPA技术在提高财务共享中心内部控制质量方面提供一些研究论证，为集体企业引入新技术提供参考。

关键词：内部控制；财务共享；RPA技术；流程优化

目    录

摘    要

ABSTRACT

1 选题背景及意义-5

1.1 研究背景-5

1.2 研究意义-5

2 相关概念和理论-6

2.1 内部控制相关理论-6

2.1.1 内部控制的目标和原则-6

2.1.2 内部控制要素-6

2.1.3 内部控制有效性评价-6

2.2 财务共享中心的内部控制-7

2.2.1 财务共享中心内部控制简介-7

2.2.2 财务共享中心内部控制存在的问题-7

2.3 RPA机器人流程自动化-8

2.3.1 RPA的概念-8

2.3.2 RPA技术特点与优势-8

2.3.3 RPA技术的财务应用-9

3 财务共享服务的发展历程和现状-10

3.1财务共享在国外的发展历程和现状-10

3.2财务共享在国内的发展历程和现状-10

4 M集团财务共享中心内部控制案例研究-11

4.1 M集团财务共享服务中心简介-11

4.2 M集团财务共享中心的构建-13

4.2.1 财务共享中心基本架构-13

4.2.2 资金费用支出-14

4.2.3 品质产业链-16

4.2.4 全面预算管理-17

4.2.5 风险管理与控制-17

5 基于RPA的财务共享中心内部控制优化对策-18

5.1费用报销流程再造-18

5.2数字奶源信息平台-20

5.3预算管理优化-21

5.4自动风险预警-22

6 RPA技术优化财务共享中心内部控制的对比分析-22

6.1财务共享中心内部控制评价指标选取-22

6.2M集团财务共享中心内控有效性分析-23

6.3RPA技术实施对的FSSC内部控制的影响分析-25

7 结论与展望-31

7.1局限性与研究结论-31

7.2研究不足与未来展望-32

7.2.1 研究不足-32

7.2.2 未来展望-33

参考文献-34

致    谢-36