摘要：随着全球经济的快速发展，中小型企业如雨后春笋般兴起，随之而来的企业存货管理问题也层出不穷，而存货的内部控制作为存货管理的关键点，与企业的生产经营更是密不可分。在企业的生产经营中，最重要的流动资产就是存货，而作为建材生产企业，存货管理的内部控制则是整个内控的重点，所以存货是最重要的并在企业生产和运营中发挥重要作用。设置健全存货管理的内控制度，规范存货管理，完善和改进存货流程，可以降低运营成本、保护存货安全、防止丢失损毁，提高存货运营效率，对企业日后的发展决策有着积极影响。本文结合了理论研究法、调查研究法等规范合理的研究方法，以鸿凌公司为研究对象，对公司存货管理的采购、验收、仓储、发出、盘点、以及生产、领用环节进行研究分析，阐释了存货相关理论，从内控角度分析现存问题的根本原因，找出公司存货各个环节存在的问题和潜在的风险，探寻存货管理流程中关键风险点的控制，并对问题进行分析，提出解决方法和优化建议，从而改进和完善存货内控流程，为企业日后的长期稳健发展提供保障。

关键词：存货管理；内部控制；风险

目录

摘要

Abstract

引    言-1

一、公司基本情况与实习简介-2

（一）鸿凌公司基本情况-2

（二）实习工作内容介绍-2

二、鸿凌公司存货管理内部控制现状及存在的问题-3

（一）公司存货管理内部控制现状-3

（二）公司存货管理内部控制存在的问题-3

三、 鸿凌公司存货管理内部控制存在问题的原因分析-6

（一）风险评估体系不合理-6

（二）缺乏完善的控制环境-6

（三）监督管理不到位-7

（四）未严格遵守有效授权相分离原则-8

（五）盘点制度形式化-8

（六）出库审核管理薄弱-8

四、公司存货管理内部控制的改进建议-10

（一）确定存货管理过程中关键风险点的控制-10

（二）完善存货内控环境-10

（三）加强企业的监督管理-11

（四）将现代信息技术融入存货内控当中-11

结    论-12

参 考 文 献-13