摘要：由于我国金融市场不断的发展和扩大，上市公司为避免被淘汰，纷纷通过拓展业务转型升级、大力创新等方式谋求生存和发展。但近年来，上市公司财务造假事件屡见不鲜，他们为谋取私利，避免因自身经营管理原因被ST或摘牌退市，采取各种手段和方式进行财务造假。财务造假是金融市场良性发展路上的绊脚石，会影响相关信息使用者的投资决策，让投资者遭受损失，打击投资者热情，影响公众对金融市场的信任，最终破坏社会经济关系和秩序。

本文以康美药业造假案为例，首先从理论上阐述了什么是财务造假、如何鉴定财务造假以及如何进行财务造假。然后将康美药业财务造假事件的起因、经过和结果再重新梳理一遍，从中察觉出康美药业财务报表造假的征兆，了解其是通过哪些手段进行造假的。然后分析康美药业财务造假产生原因，其主要原因有公司治理失败、审计机构失职以及远低于违法收益的违法成本等。最后得出结论和启示，要加强企业内部治理结构制度化建设，使企业管理链条清晰有效；同时还要增强外部监督，保持审计机构的独立性，完善相关法律法规，提高违法成本。

关键词：康美药业  财务造假  内部治理  外部监督  防范措施

 

目录

摘要

Abstract

1绪论 1

1.1研究背景与意义 1

1.2文献综述 2

2财务造假的理论概述 4

2.1财务造假概念 4

2.2财务造假识别 4

2.3财务造假常见手段 4

3康美药业财务造假案例介绍 5

3.1康美药业公司概况 5

3.2康美药业财务造假事件回顾 6

3.3康美药业财务造假的识别 7

3.4康美药业财务造假手段 9

4.康美药业财务造假的原因 11

4.1公司治理失效 11

4.2股权高度集中 11

4.3审计监督失职 12

4.4 盈利压力增大 13

4.5违法成本过低 13

5.康美药业财务造假案例研究的结论和启示 13

5.1康美药业财务造假案例的结论 13

5.2康美药业财务造假案例的启示 14

参考文献 16