摘要：“一带一路”战略的提出及实施为企业“走出去”创造了条件。越来越多的国内企业在海外扩张，参与国际市场竞争。沿线国家不同的税收制度、不合理的税收筹划却增加了“走出去”的成本。基于中国的“走出去”企业的实际情况，本文系统地研究了我国的企业在“一带一路”项目中遇到的税收相关问题。从宏观和微观两个角度分析了税收风险产生的原因，并结合案例，提出了符合“一带一路”发展要求的国际税制改革建议。

关键词：国际税收协调；“一带一路”；税收风险；税收防控

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

2  国内外研究现状-1

2.1  国外相关研究-1

2.1.1  基于邓宁模型的税收与对外直接投资-1

2.1.2  基于新古典投资理论模型的税收与对外直接投资-1

2.2  国内相关研究-2

2.2.1  关于“一带一路”战略实施的意义-2

2.2.2  关于“一带一路”帮助企业“走出去”的研究-2

2.2.3  关于我国“走出去”企业的税收问题与对策-2

3  “一带一路”战略税收问题的研究意义-2

3.1  “一带一路”战略税收问题的研究内容-2

3.1.1  国家层面税收问题的研究内容-2

3.1.2  国际层面税收问题的研究内容-3

3.2  “一带一路”战略税收问题研究的意义-3

3.2.1  “一带一路”战略实施现状-3

3.2.2  “一带一路”战略税收问题的研究意义-5

4  “一带一路”战略下的企业涉税问题-5

4.1  税收制度存在的问题-5

4.2  税收协定存在的问题-6

4.2.1  税收协定中关于税收抵免的规定-6

4.2.2  税收协定中关于税收饶让的规定-7

4.2.3  税收协定存在的问题-8

4.3  税收服务及税收征管存在的问题-9

5  促进投资贸易的国际经验借鉴-10

5.1 美国的投资贸易税收经验分析-10

5.2 法国的投资贸易税收经验分析-10

5.3 国际经验启示-11

6  企业税收风险防控与规避建议-11

6.1 完善税收政策-11

6.1.1  完善境外税收抵免制度-11

6.1.2  完善增值税出口退免税税收政策-12

6.2 完善税收协定-12

6.2.1  加快税收协定的谈签-12

6.2.2  增加税收协定的宣传力度-12

6.3 优化税收服务与征管-13

6.4 加强国际税收合作-13

6.5 加强企业自身建设-13

7  结束语-14

参考文献-15