摘要：近年来，随着改革开放的日渐深入以及人们对经济市场与投资的关注逐渐加深，上市公司的财务报告的准确性已经引起了越来越多的重视。会计师事务所与注册会计师作为独立的第三方，发挥着鉴定市场经济主体是否安全可靠的作用。但由于在审计过程中，注册会计师会遇到外部环境的干扰，以及受自身因素的一些影响，无法发现被审计单位潜在的财务舞弊，导致无法发挥其应有的监督作用，让企业审计失败现象频繁发生，搅动着整个经济市场的稳定发展。审计失败很大程度上与会计师事务所和注册会计师审计过程不规范有着很大的关系。本文主要依据证监会自2010至2021年（5月）对会计师事务所作出的公开处罚决定，经过统计分析，得出我国审计失败的现行状况，并以此来分析审计失败的原因，提出有效的对策与建议，以期能提高审计行业的质量，维护相关者的合法权益。

关键词：会计师事务所；注册会计师；证监会；审计失败

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二）研究目的与意义-1

1.研究目的-1

2.研究意义-2

（三）研究方法与内容-2

1.研究方法-2

2.研究内容-2

（四）国内外研究现状-3

1.国内研究现状-3

2.国外研究现状-3

3.国内外文献述评-4

二、国内审计失败现状分析-4

（一）国内审计失败的现状-5

（二）被处罚的会计师事务所-6

（三）事务所被处罚的原因-8

三、审计失败原因分析-9

（一）审计人员职业道德与专业胜任能力的缺失-9

（二）注册会计师审计缺乏独立性-9

（三）事务所内部人力资源存在缺陷-10

四、对策分析-10

（一）提高相关审计人员的专业水平能力与职业道德的培养-10

（二）提升审计人员独立性和谨慎性-11

（三）提高审计人员的福利-11

（四）证监会可适当增加惩罚力度-12

五、结论与展望-12

（一）结论-12

（二）研究不足与展望-12

参考文献-14