【摘要】：我国中小企业数量众多，但平均寿命较短，在市场竞争中风险抵抗力差，内部控制不善是这些问题的主要原因之一。只有重视建设内部控制制度，加强内部控制的实施效率，中小企业才能在激烈的竞争中持续发展。目前就柏瑞电子材料有限公司内部控制方面存在的各种问题，研究改善柏瑞电子材料有限公司内部控制的正确途径，有助于提高该企业整体管理经营水平，增强企业在同行业中的竞争实力，促进企业未来持续发展。本文研究方面主要包括 ：内部控制的概述、柏瑞公司内部控制的现状与问题以及柏瑞公司业内部控制的改进对策。

【关键词】：柏瑞公司；内部控制；存在问题；对策研究 

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、中小企业内部控制简要-1

（一）内部控制的定义-1

（二）内部控制的作用-1

（三）我国中小企业实施内部控制的必要性-1

1．保障财产物资的安全-1

2．提高会计信息质量-1

三、企业内部控制的要素-2

（一）组织结构控制-2

（二）授权批准控制-2

（三）会计系统控制-2

（四）财产保护控制-2

（五）全面预算控制-2

（六）运营分析控制-2

（七）绩效考评控制-2

四、柏瑞电子材料有限公司内控的现状及存在的不足-3

（一）企业组织结构不成型-3

（二）缺乏有效的授权批准-3

（三）会计信息系统不健全-4

（四）财产保护操作不规范-4

1．货币资金和空白票据的保护-4

2．存货的保护-4

（五）全面预算能力薄弱-4

（六）运营分析意识淡薄-5

（七）绩效考评流于形式-5

五、完善柏瑞电子材料有限公司内部控制的对策-5

（一）调整组织结构，优化内控环境-5

1．管理者树立内控观点-6

2．建立良好的内部控制环境-6

（二）落实授权批准，确保有效实施-6

（三）完善会计系统，提高信息质量-7

（四）加大财产保护，规范操作方式-7

（五）加强全面预算，合理规避风险-7

（六）重视运营分析，加强防微杜渐-8

（七）落实绩效考评，建立奖惩制度-8

六、结束语-8

参考文献-9

致   谢-10